CONSOLIDACIÓN FISCAL (8 hrs)

CONSOLIDACIÓN FISCAL (8 hrs)

OBJETIVO:

Comprender de manera práctica y sencilla la mecánica para calcular el impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto al activo (IMPAC) consolidado y sus implicaciones actuales.

TEMARIO:

  1. REQUISITOS PARA CONSOLIDAR Y ASPECTOS GENERALES

2. SOCIEDAD CONTROLADORA, LINEAMIENTOS

  • Registros: CUFIN, RUFIN.
  • Declaraciones
  • Obligaciones

 

3. SOCIEDAD CONTROLADA, LINEAMIENTOS

4. MECÁNICA Y RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO

  • Calculo del impuesto sobre la renta consolidado.
  • Participación consolidadle.
  • Conceptos especiales de consolidación.
  • Modificación de la participación.
  • Reversión de Pérdidas.
  • Acreditamiento del ISR retenido en el extranjero

 

5. PAGOS PROVISIONALES CONSOLIDADOS

6. DESINCORPORACIÓN Y DESCONSOLIDACIÓN

7. EFECTOS DEL RÉGIMEN TRANSITORIO DEL COSTO DE VENTAS

  • Reversión de pérdidas fiscales de aplicadas en la determinación del inventario
  • Coeficiente de utilidad consolidado

 

8. DISPOSICIONES FISCALES TRANSITORIAS RELEVANTES

9. IMPUESTO DIFERIDO EN LA CONSOLIDACIÓN Y ANEXOS DEL DICTAMEN FISCAL

10. EFECTOS DE LA REFORMA FISCAL PRINCIPALES CAMBIOS

  • Mecánica de transición.
  • Entero del impuesto.
  • Aspectos controversiales